Hộ kinh doanh cá thể là loại hình kinh doanh đơn giản nhưng vẫn phải tuân thủ các quy định về thuế. Hiểu rõ cách tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể giúp các hộ kinh doanh dễ dàng tuân thủ pháp luật, tránh mọi rủi ro không đáng có. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về các loại thuế, cách tính thuế môn bài, thuế khoán, và những trường hợp được miễn thuế.
Căn cứ pháp lý cách thuế cho hộ kinh doanh cá thể
- Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (có hiệu lực từ ngày 01/07/2020);
- Nghị định số 139/2016/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 01/01/2017);
- Nghị định số 22/2020/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 25/02/2020);
- Thông tư số 92/2015/TT-BTC (có hiệu lực từ ngày 30/07/2015).
Các loại Thuế cho hộ kinh doanh cá thể phải nộp
Theo quy định, hộ kinh doanh cá thể phải nộp 3 loại thuế chính sau:
- Thuế môn bài: Đây là lệ phí phải đóng hàng năm dành cho các hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Áp dụng với các hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Áp dụng tương tự như thuế GTGT.
Ngoài các loại thuế trên, một số hộ kinh doanh có thể phải nộp thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên… tùy theo loại hàng hóa kinh doanh.
Cách tính thuế môn bài thuế cho hộ kinh doanh cá thể
Theo quy định tại Khoản 2 Điều 4 Nghiị định 139/2016/NĐ-CP và Điểm c, Khoản 1, Điều 1 Nghiị định 22/2020/NĐ-CP, mức thu lệ phí môn bài được tính dựa trên doanh thu bình quân hàng năm:
Doanh thu bình quân hàng năm | Mức thu thuế môn bài |
---|---|
Trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000 đồng/năm |
Trên 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm | 500.000 đồng/năm |
Trên 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm | 300.000 đồng/năm |
Từ 100 triệu đồng/năm trở xuống | Miễn thuế |
Lưu ý:
- Hộ kinh doanh thành lập sau ngày 25/02/2020 được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên.
- Thời điểm tính doanh thu thuế môn bài bắt đầu từ tháng 1 năm tiếp theo sau khi thành lập.
Thuế khoán là gì? Cách tính Thuế cho hộ kinh doanh cá thể
1. Thuế khoán là gì?
Thuế khoán là hình thức thu thuế áp dụng cho các hộ kinh doanh cá thể hoặc doanh nghiệp siêu nhỏ không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định. Thay vì kê khai và nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế từng giao dịch, cơ quan thuế sẽ xác định mức thuế phải nộp dựa trên doanh thu ước tính.
Hình thức này đơn giản hóa quá trình kê khai thuế, phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ lẻ không đủ nguồn lực để thực hiện kế toán phức tạp
2. Cách tính thuế khoán cho hộ kinh doanh cá thể
Hộ kinh doanh cá thể phải nộp thuế khoán dựa trên 3 loại thuế chính:
2.1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Công thức tính thuế GTGT:
Thuế GTGT = Doanh thu chịu thuế x Tỷ lệ thuế GTGT - Tỷ lệ thuế GTGT được quy định cụ thể theo ngành nghề kinh doanh:
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%
- Các hoạt động kinh doanh khác: 2%
2.2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Công thức tính thuế TNCN:
Thuế TNCN = Doanh thu chịu thuế x Tỷ lệ thuế TNCN - Tỷ lệ thuế TNCN cũng phụ thuộc vào lĩnh vực hoạt động:
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1.5%
- Các hoạt động kinh doanh khác: 1%
2.3. Thuế môn bài
Thuế môn bài là loại thuế cố định dựa trên doanh thu dự kiến hàng năm:
Doanh thu/năm | Mức thuế môn bài/năm |
---|---|
Trên 500 triệu đồng | 1.000.000 đồng |
Từ 300 – 500 triệu đồng | 500.000 đồng |
Từ 100 – dưới 300 triệu đồng | 300.000 đồng |
3. Ví dụ minh họa về cách tính thuế khoán
Ví dụ:
Hộ kinh doanh chị B bán hàng tạp hóa, doanh thu hàng tháng khoảng 50 triệu đồng (tương đương 600 triệu đồng/năm). Các khoản thuế phải nộp được tính như sau:
- Thuế GTGT:
- Doanh thu chịu thuế GTGT: 600 triệu đồng
- Tỷ lệ thuế GTGT (hoạt động bán hàng): 1%
- Thuế GTGT phải nộp: 600 triệu x 1% = 6 triệu đồng
- Thuế TNCN:
- Doanh thu chịu thuế TNCN: 600 triệu đồng
- Tỷ lệ thuế TNCN (hoạt động bán hàng): 0.5%
- Thuế TNCN phải nộp: 600 triệu x 0.5% = 3 triệu đồng
- Thuế môn bài:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng → Thuế môn bài: 1.000.000 đồng/năm
Tổng thuế khoán phải nộp: 6 triệu + 3 triệu + 1 triệu = 10 triệu đồng/năm.
4. Lưu ý khi tính thuế khoán
- Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Được miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
- Cơ quan thuế ấn định doanh thu: Nếu hộ kinh doanh không kê khai hoặc kê khai không đúng, cơ quan thuế sẽ dựa trên các thông tin như quy mô kinh doanh, ngành nghề để ấn định mức thuế.
- Kê khai định kỳ: Hộ kinh doanh phải kê khai thuế hàng năm, thường từ ngày 20/11 đến ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế.
5. Thời điểm xác định doanh thu tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể
Thời điểm xác định doanh thu tính thuế rất quan trọng trong việc đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật. Tùy vào phương pháp tính thuế, thời điểm xác định doanh thu cụ thể như sau:
- Đối với thuế môn bài:
- Hộ kinh doanh thành lập sau ngày 25/02/2020 được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên. Thời điểm bắt đầu tính doanh thu sẽ từ ngày 01/01 của năm tiếp theo.
- Các hộ kinh doanh cũ sẽ dựa vào doanh thu thực tế phát sinh trong năm trước để xác định mức thuế môn bài.
- Đối với thuế khoán (thuế GTGT và thuế TNCN):
- Hộ kinh doanh cũ: Thời điểm kê khai doanh thu là từ ngày 20/11 đến ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế.
- Hộ kinh doanh mới: Nếu hộ kinh doanh bắt đầu hoạt động trong năm, việc xác định doanh thu sẽ được thực hiện trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
- Trường hợp hộ kinh doanh thay đổi quy mô, ngành nghề kinh doanh trong năm, doanh thu cũng sẽ được xác định lại tương ứng với thời điểm thay đổi.
6. Ví dụ minh họa về cách tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể
Ví dụ 1:
Hộ kinh doanh anh A bắt đầu hoạt động vào tháng 3/2024, với tổng doanh thu thực tế trong năm là 300 triệu đồng. Dựa vào mức thu lệ phí môn bài:
- Thuế môn bài: 300.000 đồng/năm (dựa vào doanh thu 100 – 300 triệu đồng/năm). Tuy nhiên, vì là năm đầu tiên kinh doanh nên anh A được miễn lệ phí môn bài.
- Thuế GTGT và TNCN:
- Doanh thu chịu thuế GTGT = 300 triệu đồng
- Tỷ lệ thuế GTGT (sản xuất hàng hóa) = 3%
- Tỷ lệ thuế TNCN = 1.5%
- Thuế GTGT phải nộp = 300 triệu x 3% = 9 triệu đồng
- Thuế TNCN phải nộp = 300 triệu x 1.5% = 4.5 triệu đồng
Tổng thuế phải nộp trong năm: 13.5 triệu đồng
7. Một số lưu ý quan trọng về cách tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể
- Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
- Hộ kinh doanh kinh doanh không đủ 12 tháng trong năm: Sẽ tính thuế dựa trên số tháng thực tế hoạt động. Ví dụ, nếu hoạt động 6 tháng, doanh thu được tính theo tỷ lệ tương ứng.
- Hộ kinh doanh không kê khai đầy đủ hoặc kê khai không trung thực: Cơ quan thuế có quyền ấn định mức doanh thu và thuế phải nộp dựa trên các quy định pháp luật hiện hành.
Hỗ trợ đăng ký chữ ký số cho hộ kinh doanh cá thể
- Hotline: 0868.246.333
- Zalo: 0868.246.333
- Website: https://chukyso-viettel.vn
Với sự đồng hành của Viettel, kê khai thuế sẽ trở nên dễ dàng hơn bao giờ hết!