Trong quá trình quản lý và thực hiện nghĩa vụ thuế, việc hiểu rõ các loại thuế, tờ khai Thuế kê khai theo năm là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật và tránh các rủi ro không đáng có. Dưới đây là thông tin chi tiết về các loại thuế kê khai theo năm, thời hạn nộp hồ sơ và các yêu cầu liên quan.
Các loại thuế kê khai theo năm
Theo quy định tại Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các loại thuế, khoản thu thuộc ngân sách nhà nước khai theo năm bao gồm:
- Lệ phí môn bài: Là khoản thu bắt buộc áp dụng đối với các doanh nghiệp, tổ chức và hộ kinh doanh.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Áp dụng cho cá nhân làm đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp mà trong năm chưa khấu trừ do chưa đến mức phải nộp thuế. Tuy nhiên, nếu đến cuối năm, cá nhân xác định thuộc diện phải nộp thuế thì cần kê khai.
- Thuế và khoản thu của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Bao gồm:
- Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán.
- Cá nhân cho thuê tài sản lựa chọn khai thuế theo năm.
- Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp: Người nộp thuế khai thuế theo năm đối với từng thửa đất. Trong trường hợp có nhiều thửa đất tại một quận, huyện hoặc tỉnh, có thể khai tổng hợp theo quy định. Một số trường hợp không phải khai tổng hợp bao gồm:
- Diện tích đất không vượt hạn mức đất ở tại nơi có quyền sử dụng.
- Tổng diện tích các thửa đất tại nhiều quận, huyện không vượt quá hạn mức.
- Thuế sử dụng đất nông nghiệp: Áp dụng cho các thửa đất sử dụng vào mục đích nông nghiệp.
- Tiền thuê đất, thuê mặt nước: Kê khai theo năm đối với hình thức nộp tiền hàng năm.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo năm
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo năm được quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, cụ thể như sau:
- Đối với hồ sơ khai thuế năm:
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ nhất trong năm dương lịch hoặc năm tài chính.
- Đối với hồ sơ quyết toán thuế năm:
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
- Đối với hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế:
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ tư kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
- Đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:
- Chậm nhất là ngày 15/12 của năm trước liền kề.
- Trường hợp mới kinh doanh, thời hạn là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
Hồ sơ khai thuế theo năm gồm những gì?
Theo Điều 43 Luật Quản lý thuế 2019, hồ sơ khai thuế theo năm bao gồm:
- Hồ sơ khai thuế năm:
- Tờ khai thuế năm.
- Các tài liệu liên quan để xác định số tiền thuế phải nộp.
- Hồ sơ quyết toán thuế năm:
- Tờ khai quyết toán thuế năm.
- Báo cáo tài chính năm.
- Tờ khai giao dịch liên kết (nếu có).
- Các tài liệu liên quan khác.
Lưu ý khi kê khai thuế theo năm
- Việc kê khai và nộp thuế cần được thực hiện đúng thời hạn để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
- Đảm bảo hồ sơ đầy đủ và chính xác theo quy định.
- Trường hợp có khó khăn trong quá trình kê khai, nên tham khảo ý kiến chuyên gia hoặc cơ quan thuế để được hỗ trợ kịp thời.
Những tờ khai thuế phải nộp đối với doanh nghiệp khai thuế theo Quý
Kê khai thuế theo quý là một phần quan trọng trong nghĩa vụ tuân thủ pháp luật thuế của các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh. Việc kê khai chính xác và đúng hạn không chỉ giúp đảm bảo minh bạch tài chính mà còn tránh các rủi ro pháp lý. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về các loại thuế kê khai theo quý, thời hạn nộp hồ sơ, quy trình thực hiện, và những lưu ý quan trọng.
Các loại thuế kê khai theo quý
Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các loại thuế sau đây phải được kê khai theo quý:
Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 50 tỷ đồng/năm trở xuống.
- Hình thức khai thuế: Sử dụng tờ khai thuế GTGT theo mẫu quy định.
- Lưu ý: Nếu doanh thu vượt mức quy định, doanh nghiệp cần kê khai theo tháng.
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
- Đối tượng áp dụng: Tất cả các doanh nghiệp phát sinh thu nhập chịu thuế.
- Hình thức khai thuế: Kê khai thuế tạm tính theo quý dựa trên số liệu thực tế.
- Lưu ý: Cuối năm, doanh nghiệp cần thực hiện quyết toán thuế.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Đối tượng áp dụng: Các tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập cho người lao động.
- Hình thức khai thuế: Tờ khai thuế TNCN tạm khấu trừ.
- Lưu ý: Bao gồm cả thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản phải khấu trừ khác.
Thuế tài nguyên
- Đối tượng áp dụng: Tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên thiên nhiên như khoáng sản, lâm sản.
- Hình thức khai thuế: Sử dụng tờ khai thuế tài nguyên theo mẫu.
- Lưu ý: Kê khai dựa trên sản lượng khai thác thực tế.
Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)
- Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp sản xuất hoặc kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế TTĐB.
- Hình thức khai thuế: Tờ khai thuế TTĐB theo quy định.
- Lưu ý: Áp dụng cho các mặt hàng như rượu, bia, thuốc lá, ô tô, v.v.
Thuế bảo vệ môi trường
Đối tượng áp dụng: Các doanh nghiệp phát sinh hành vi xả thải hoặc sử dụng hàng hóa gây ô nhiễm môi trường.
- Hình thức khai thuế: Tờ khai thuế bảo vệ môi trường theo quý.
- Lưu ý: Kê khai dựa trên khối lượng và loại hình thải ra.
Thời hạn nộp hồ sơ kê khai Thuế theo Quý
Căn cứ theo Điều 44 Luật Quản Lý Thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế theo quý được quy định như sau:
- Thuế GTGT, TNDN, TNCN: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
- Thuế TTĐB, tài nguyên, bảo vệ môi trường: Nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý sau.
Lưu ý, việc nộp đúng hạn không chỉ tránh bị phạt hành chính mà còn duy trì sự uy tín với cơ quan thuế.
Quy trình kê khai thuế theo quý
- Xác định các loại thuế phải kê khai:
- Kiểm tra các hoạt động kinh doanh trong quý để xác định nghĩa vụ thuế phát sinh.
- Chuẩn bị hồ sơ cần thiết:
- Thu thập các tài liệu như hóa đơn, chứng từ, bảng kê chi tiết và tờ khai thuế theo mẫu quy định.
- Thực hiện kê khai:
- Sử dụng hệ thống kê khai thuế điện tử của Tổng cục Thuế hoặc phần mềm hỗ trợ để nhập thông tin.
- Kiểm tra và nộp hồ sơ:
- Rà soát kỹ lưỡng các số liệu trước khi nộp hồ sơ qua hệ thống trực tuyến hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.
- Nộp thuế:
- Thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo số liệu đã kê khai, đảm bảo thanh toán đúng hạn.
Những lưu ý khi kê khai Thuế theo quý
- Đảm bảo tính chính xác: Các sai sót nhỏ trong kê khai có thể dẫn đến hậu quả lớn, đặc biệt là khi cơ quan thuế kiểm tra.
- Tuân thủ thời hạn: Tránh tình trạng bị phạt do chậm nộp hồ sơ hoặc tiền thuế.
- Lưu trữ hồ sơ: Các tờ khai, hóa đơn và tài liệu liên quan cần được lưu trữ ít nhất 10 năm để phục vụ cho việc kiểm tra hoặc đối chiếu sau này.
- Sử dụng dịch vụ tư vấn thuế: Nếu gặp khó khăn, doanh nghiệp nên tìm đến các đơn vị chuyên môn để được hỗ trợ.
Những tờ khai thuế phải nộp đối với doanh nghiệp khai thuế theo tháng
Kê khai thuế theo tháng là nghĩa vụ quan trọng đối với các doanh nghiệp có quy mô và doanh thu lớn. Việc nắm rõ những tờ khai thuế cần nộp không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn giúp doanh nghiệp duy trì hoạt động tài chính minh bạch, ổn định. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết về các loại tờ khai thuế phải nộp theo tháng, quy trình thực hiện, và những lưu ý cần thiết.
Doanh nghiệp nào phải kê khai Thuế theo tháng ?
Theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp áp dụng kê khai thuế theo tháng nếu thuộc một trong các trường hợp sau:
- Doanh thu từ 50 tỷ đồng trở lên trong năm liền kề trước đó.
- Doanh nghiệp mới thành lập chưa đủ một năm tài chính.
Những tờ khai Thuế phải nộp theo tháng
1. Tờ Khai Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)
- Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp thuộc diện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Hình thức kê khai: Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT hoặc 02/GTGT).
- Thời hạn nộp: Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo.
2. Tờ Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)
- Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp chi trả thu nhập cho người lao động.
- Hình thức kê khai: Tờ khai thuế TNCN khấu trừ hàng tháng (Mẫu số 05/KK-TNCN).
- Thời hạn nộp: Chậm nhất ngày 20 của tháng kế tiếp tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
3. Tờ Khai Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt (TTĐB)
- Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp sản xuất hoặc kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế TTĐB.
- Hình thức kê khai: Tờ khai thuế TTĐB (Mẫu số 01/TTĐB).
- Thời hạn nộp: Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo.
4. Tờ Khai Thuế Tài Nguyên
- Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp khai thác tài nguyên thiên nhiên như khoáng sản, gỗ, lâm sản.
- Hình thức kê khai: Tờ khai thuế tài nguyên (Mẫu số 01/TAIN).
- Thời hạn nộp: Chậm nhất ngày 20 của tháng kế tiếp.
5. Tờ Khai Thuế Bảo Vệ Môi Trường
- Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp phát sinh hành vi gây ô nhiễm môi trường, như xả thải, sử dụng túi nilon.
- Hình thức kê khai: Tờ khai thuế bảo vệ môi trường (Mẫu số 01/BVMT).
- Thời hạn nộp: Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo.
Quy trình kê khai Thuế theo tháng
- Thu thập tài liệu:
- Hóa đơn, chứng từ liên quan đến các giao dịch phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Báo cáo doanh thu, chi phí, bảng lương và các tài liệu liên quan.
- Chuẩn bị tờ khai thuế:
- Điền thông tin theo các mẫu tờ khai tương ứng.
- Sử dụng phần mềm kê khai thuế như HTKK của Tổng cục Thuế để tạo tờ khai điện tử.
- Nộp tờ khai thuế:
- Đăng nhập vào cổng thông tin thuế điện tử tại thuedientu.gdt.gov.vn.
- Tải lên tờ khai và ký số bằng chữ ký số.
- Xác nhận hồ sơ:
- Kiểm tra trạng thái hồ sơ để đảm bảo đã được chấp nhận.
Thời hạn nộp thuế đối với doanh nghiệp kê khai theo tháng
Doanh nghiệp cần lưu ý thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế theo quy định:
- Thời hạn nộp tờ khai: Chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Thời hạn nộp tiền thuế: Cùng thời điểm nộp tờ khai hoặc theo thông báo của cơ quan thuế.
Những lưu ý quan trọng khi kê khai Thuế theo tháng.
- Chính xác số liệu: Đảm bảo số liệu trên tờ khai khớp với hóa đơn và chứng từ thực tế.
- Đáp ứng đúng thời hạn: Tránh bị phạt do nộp tờ khai hoặc tiền thuế muộn.
- Lưu trữ hồ sơ đầy đủ: Đảm bảo hồ sơ, chứng từ được lưu trữ trong vòng 10 năm để đối chiếu khi cần.
- Sử dụng chữ ký số: Chữ ký số là công cụ bắt buộc khi kê khai và nộp thuế điện tử.
- Theo dõi các cập nhật pháp luật: Các quy định về thuế có thể thay đổi, doanh nghiệp cần cập nhật kịp thời.
Liên hệ Hỗ trợ đăng ký tài khoản thuế, khai nộp thuế của doanh nghiệp
Việc đăng ký tài khoản thuế điện tử và thực hiện kê khai, nộp thuế đúng hạn là yêu cầu bắt buộc đối với doanh nghiệp, nhằm đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành. Nếu doanh nghiệp của bạn cần hỗ trợ đăng ký tài khoản thuế hoặc gặp khó khăn trong quá trình kê khai, nộp thuế, hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng.
Thông Tin Liên Hệ Hỗ Trợ:
- Hotline: 18008000 (nhánh 1)
- Zalo/Viber Hỗ Trợ: 0868.246.333
- Website: https://chukyso-viettel.vn/
Cam Kết Dịch Vụ:
- Đảm bảo đăng ký tài khoản thành công nhanh chóng.
- Hỗ trợ tận tình, giải đáp mọi thắc mắc trong quá trình kê khai và nộp thuế.
- Giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và tránh các lỗi vi phạm do kê khai sai hoặc nộp chậm.
Hãy để chúng tôi đồng hành cùng doanh nghiệp bạn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chuyên nghiệp và hiệu quả nhất!